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預(yù)收客戶跨年度的管理費(fèi)用,所得稅匯算清繳時(shí)如何確認(rèn)收入?

2019-10-25 綜合 1003人瀏覽
老師回答
我們是物業(yè)公司,預(yù)收了業(yè)務(wù)跨年度的物業(yè)管理費(fèi)用,所得稅匯算清繳時(shí)如何確認(rèn)收入?

答:預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi),在實(shí)際提供物業(yè)管理服務(wù)時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期的收入。

參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

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相關(guān)規(guī)定:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2007]512號)

第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
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張曉萌

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