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公司自辦食堂的涉稅問(wèn)題

2019-11-04 綜合 1756人瀏覽
老師回答
我們公司自辦職工食堂,沒(méi)有發(fā)票,按月給食堂撥款,會(huì)計(jì)如何做帳務(wù)處理?食堂結(jié)算收據(jù)是食堂自制的算白條么?

答:根據(jù)描述,公司按月?lián)芸罱o食堂在職工福利費(fèi)進(jìn)行列支。內(nèi)部自制的收據(jù)只能作為企業(yè)內(nèi)部結(jié)算使用,并不能當(dāng)做稅前扣除憑證。食堂設(shè)置輔助賬列支的依據(jù)是需要取得合法票據(jù)的。

我們建議財(cái)務(wù)處理如下:

(1)企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí):

借:其他應(yīng)收款—食堂

貸:貨幣資金

(2)食堂開(kāi)具結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):

借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

貸:其他應(yīng)收款—食堂

_________

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))

三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題

《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:

(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

(三)按其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

四、關(guān)于職工福利費(fèi)核算問(wèn)題

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè),進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

《關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

第八條稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí),從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
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    2021-11-26 18:11 4574人看過(guò)
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    2021-11-26 18:11 3905人看過(guò)
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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咨詢(xún)老師
  • 哪個(gè)入口是2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟冢?/a>
    2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟谟袃蓚€(gè):“注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)”或中注協(xié)微信公眾號(hào),這兩個(gè)查詢(xún)?nèi)肟诜謩e是PC端和移動(dòng)端的成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟?,考生們可以選擇對(duì)自己而言更加簡(jiǎn)便的方式去查詢(xún)!
  • 江西省2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間是在幾月份?預(yù)計(jì)四月份可報(bào)!
    一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的報(bào)名時(shí)間都是在每年的4月份(法定休息日除外),報(bào)名持續(xù)20天左右,此期間考生全天24小時(shí)都可以報(bào)名。當(dāng)然具體的報(bào)名時(shí)間還需要以中注協(xié)的官方通知為準(zhǔn)。
  • 2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件報(bào)名時(shí)間分別是?戳下文查看詳情~
    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件暫未公布,不過(guò),以往注會(huì)考試的報(bào)名條件都沒(méi)有什么變化,所以高頓小編推測(cè)2023年注會(huì)考試的報(bào)名條件和以往區(qū)別不大。2023年注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間目前也還未確定,我們可以參考以往注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間,預(yù)計(jì)2023年的報(bào)名時(shí)間相關(guān)內(nèi)容,具體情況如下。
  • 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)公布時(shí)間即將到來(lái)!這些事項(xiàng)應(yīng)注意
    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)即將開(kāi)始,成績(jī)的公布時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬。在正式查詢(xún)成績(jī)前,很多考生還有一些疑問(wèn)。具體來(lái)說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)的查詢(xún)時(shí)間、入口、流程是什么?有哪些注意事項(xiàng)?高頓CPA小編在下文已經(jīng)為大家做出了詳細(xì)解答,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?!一起?lái)看看下文吧~ ■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)時(shí)間、入口是什么? 1.查詢(xún)時(shí)間:預(yù)計(jì)是在2022年11月下旬; 2.查詢(xún)?nèi)肟冢鹤?cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng),簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng),網(wǎng)址:http://cpaexam.cicpa.org.cn。 ■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)流程是怎樣的? 2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?cè)敿?xì)流程暫未公布,鑒于每年的查分流程都是大同小異,因此,大家可以參考以下為2021年CPA考試成績(jī)查詢(xún)操作流程: ■ 查詢(xún)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)需要準(zhǔn)考證號(hào)嗎? 不需要!注冊(cè)會(huì)計(jì)師考
  • 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng):網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一年一次,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的8月份第一批以及9月份的延考都已經(jīng)結(jié)束,接下來(lái)便是中注協(xié)改卷,考生等待成績(jī)公布了。按照中注協(xié)官方的說(shuō)明,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試改卷依舊采取的是三評(píng)機(jī)制,考生預(yù)計(jì)可在11月下旬登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分。那具體來(lái)說(shuō),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么?查分時(shí)間及注意事項(xiàng)有哪些?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么? 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng))。 除此之外,考生也可以選擇通過(guò)手機(jī)移動(dòng)端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分,即通過(guò)關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號(hào),利用底部的功能區(qū)完成查詢(xún)。具體的查分操作詳情如下圖所示: 二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分時(shí)間是在什么時(shí)候?