國外企業(yè)在境內(nèi)提供技術(shù)支持服務(wù)費(fèi)需要代扣代繳哪些稅金？

2019-11-08 綜合 1387人瀏覽

老師回答

你好，根據(jù)你的描述，我們認(rèn)為該境外企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，因此在支付給境外公司的技術(shù)服務(wù)之前，首先需要代扣代繳增值稅以及城建稅，教育稅附加，境外企業(yè)取得在中國境內(nèi)的所得還需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

答：您好，根據(jù)您的描述總公司只是負(fù)責(zé)招投標(biāo)，具體施工單位是分公司，并且往來結(jié)算與票據(jù)流也都與總公司無關(guān)，根據(jù)相關(guān)政策這種形式是可行的。另外總公司發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)用，可由總公司開具提供投標(biāo)服務(wù)的發(fā)票給分公司，分公司將投標(biāo)費(fèi)用款支付給總公司并以取得的票據(jù)企業(yè)所得稅前扣除，并且抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

__________

相關(guān)規(guī)定：

《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第六條中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第三條非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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