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收到臺(tái)灣計(jì)程車(chē)報(bào)銷(xiāo),未寫(xiě)金額,所得稅可以稅前列支嗎?

2019-11-15 綜合 1111人瀏覽
老師回答
  收到臺(tái)灣計(jì)程車(chē)報(bào)銷(xiāo),未寫(xiě)金額,所得稅可以稅前列支嗎?

  答:根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法第四點(diǎn),稅前扣除憑證必須遵循真實(shí)性,合法性,關(guān)聯(lián)性原則,其中關(guān)聯(lián)性指的是稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。您出示的這張出租車(chē)憑證,只有司機(jī)親自寫(xiě)上金額才能算是在當(dāng)?shù)赜行ЯΦ陌l(fā)票性質(zhì)的憑證。但是現(xiàn)在是空白的,無(wú)法作為抵扣的有效憑證。如果企業(yè)想要嘗試抵扣,我們的建議:寫(xiě)一個(gè)書(shū)面說(shuō)明,列示金額,地點(diǎn)(從哪里出發(fā)到哪里終止)備查,以及出租車(chē)費(fèi)用為什么沒(méi)有寫(xiě)在票據(jù)上,但正如上述提示的風(fēng)險(xiǎn),稅局不一定接受這樣的憑證加上書(shū)面說(shuō)明作為稅前列支的證據(jù)。

  相關(guān)規(guī)定:

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

  第四條稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí),且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

  第十一條企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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