精選解答
您的位置:主頁(yè) > 財(cái)稅學(xué)院 > 綜合 >

應(yīng)收賬款無(wú)法收回?fù)p失稅前扣除問(wèn)題(企業(yè)所得稅)

2019-11-18 綜合 1025人瀏覽
老師回答
  客戶(hù)拖欠我公司貨款,法院判決客戶(hù)應(yīng)支付貨款,但客戶(hù)一直無(wú)力償還,2017年的判決書(shū),現(xiàn)在能否確認(rèn)壞賬損失?需要準(zhǔn)備哪些資料?

  答:若您符合財(cái)稅〔2009〕57號(hào)第四項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除的相關(guān)條件即可確認(rèn)為壞賬做扣除。

  2011年1月1日起,資產(chǎn)損失簡(jiǎn)化了審批程序,由審批制改為備案制。備案制分為兩種方式:清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。

  法定資產(chǎn)損失:企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),但按規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失。在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

  應(yīng)收賬款無(wú)法收回應(yīng)作為法定資產(chǎn)損失向稅局做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。法定損失的扣除條件:(1)會(huì)計(jì)上已做處理(2)損失已取得相關(guān)的外部證明,經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。

  __________

  相關(guān)規(guī)定:

  《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))

  四、企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:

 ?。?)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo),或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>

 ?。?)債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>

 ?。?)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的;

 ?。?)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)模?/span>

 ?。?)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的;

 ?。?)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來(lái)源高頓網(wǎng)?!被颉皝?lái)源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時(shí)必須注明“來(lái)源高頓網(wǎng)?!被颉皝?lái)源高頓”,并不得對(duì)作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述,本網(wǎng)站不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問(wèn)題,請(qǐng)與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會(huì)盡快予以處理。
  • 銷(xiāo)貨退回是否可以針對(duì)退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票

    銷(xiāo)貨退回是否可以針對(duì)退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票

    我司銷(xiāo)貨,開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,商品有部分退回,是否可以針對(duì)銷(xiāo)售退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票?

    2021-11-29 18:10 65人看過(guò)
  • 經(jīng)營(yíng)范圍之外可以開(kāi)票嗎

    經(jīng)營(yíng)范圍之外可以開(kāi)票嗎

    公司借款給其他公司,需要開(kāi)具利息發(fā)票,但是公司沒(méi)有這個(gè)營(yíng)業(yè)范圍,能開(kāi)具發(fā)票嗎?

    2021-11-29 18:09 37人看過(guò)
  • 增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失,我們?cè)撊绾翁幚聿拍芊弦?guī)定?

    2021-11-26 18:42 61人看過(guò)
  • 發(fā)票清單的開(kāi)具要求

    發(fā)票清單的開(kāi)具要求

    我公司銷(xiāo)售了許多不同種類(lèi)小零件,開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候是否可以直接開(kāi)具材料費(fèi),然后附上自己做的清單,而不是在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具清單?

    2021-11-26 18:40 72人看過(guò)
  • 公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團(tuán)成立的一家專(zhuān)門(mén)從事公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理公司,我建設(shè)公租房時(shí)是不是可以免征土地使用稅,那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠?

    2021-11-26 18:38 38人看過(guò)
  • 拍賣(mài)公司如何開(kāi)具發(fā)票

    拍賣(mài)公司如何開(kāi)具發(fā)票

    我公司是北京的一家拍賣(mài)公司,在拍賣(mài)文物藝術(shù)品時(shí),遵循行業(yè)慣例,為委托方和購(gòu)買(mǎi)方相互保密信息。對(duì)于我公司代委托方收取的貨款,是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看過(guò)
  • 銷(xiāo)貨退回是否可以針對(duì)退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票

    銷(xiāo)貨退回是否可以針對(duì)退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票

    我司銷(xiāo)貨,開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,商品有部分退回,是否可以針對(duì)銷(xiāo)售退回部分開(kāi)具紅字發(fā)票?

    2021-11-29 18:11 3250人看過(guò)
  • 經(jīng)營(yíng)范圍之外可以開(kāi)票嗎

    經(jīng)營(yíng)范圍之外可以開(kāi)票嗎

    公司借款給其他公司,需要開(kāi)具利息發(fā)票,但是公司沒(méi)有這個(gè)營(yíng)業(yè)范圍,能開(kāi)具發(fā)票嗎?

    2021-11-29 18:11 4340人看過(guò)
  • 公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團(tuán)成立的一家專(zhuān)門(mén)從事公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理公司,我建設(shè)公租房時(shí)是不是可以免征土地使用稅,那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠?

    2021-11-26 18:11 4845人看過(guò)
  • 拍賣(mài)公司如何開(kāi)具發(fā)票

    拍賣(mài)公司如何開(kāi)具發(fā)票

    我公司是北京的一家拍賣(mài)公司,在拍賣(mài)文物藝術(shù)品時(shí),遵循行業(yè)慣例,為委托方和購(gòu)買(mǎi)方相互保密信息。對(duì)于我公司代委托方收取的貨款,是否可以由我公司向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通 發(fā)票?

    2021-11-26 18:11 4747人看過(guò)
  • 建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    公司有很多不同地方的門(mén)店進(jìn)行裝修,工程公司在玉林,統(tǒng)一開(kāi)具玉林公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,備注欄注明工程地址和項(xiàng)目名稱(chēng),該發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)?

    2021-11-25 13:11 3506人看過(guò)
  • 運(yùn)輸類(lèi)發(fā)票是否都需要寫(xiě)備注

    運(yùn)輸類(lèi)發(fā)票是否都需要寫(xiě)備注

    我司為一般納稅人,收到地鐵公司開(kāi)具的一張發(fā)票,發(fā)票應(yīng)稅名稱(chēng)為運(yùn)輸服務(wù)*軌道交通服務(wù)。 該發(fā)票備注欄沒(méi)有填寫(xiě)任何信息,請(qǐng)問(wèn)收到地鐵公司的發(fā)票開(kāi)具的為運(yùn)輸服務(wù)而備注欄卻沒(méi)有 相關(guān)備注,該發(fā)票填開(kāi)是否正確?

    2021-11-03 11:11 3610人看過(guò)

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 4607

    精選解答
  • 32817

    閱讀量
咨詢(xún)老師
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考幾年考完?cpa持證人每年都需要參加繼續(xù)教育嗎?
    cpa考試分為專(zhuān)業(yè)階段考試和綜合階段考試,考生在通過(guò)專(zhuān)業(yè)階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試。
  • 官方正式確定!上海2022注會(huì)成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠祭玻?/a>
    2022年注會(huì)報(bào)名簡(jiǎn)章中標(biāo)明考生答卷由中注協(xié)組織集中評(píng)閱??荚嚦煽?jī)經(jīng)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)認(rèn)定后發(fā)布。預(yù)計(jì)2022年11月下旬考生可登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)成績(jī)并下載打印成績(jī)單。
  • 江西省2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間是在幾月份?預(yù)計(jì)四月份可報(bào)!
    一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的報(bào)名時(shí)間都是在每年的4月份(法定休息日除外),報(bào)名持續(xù)20天左右,此期間考生全天24小時(shí)都可以報(bào)名。當(dāng)然具體的報(bào)名時(shí)間還需要以中注協(xié)的官方通知為準(zhǔn)。
  • 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng):網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一年一次,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的8月份第一批以及9月份的延考都已經(jīng)結(jié)束,接下來(lái)便是中注協(xié)改卷,考生等待成績(jī)公布了。按照中注協(xié)官方的說(shuō)明,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試改卷依舊采取的是三評(píng)機(jī)制,考生預(yù)計(jì)可在11月下旬登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分。那具體來(lái)說(shuō),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么?查分時(shí)間及注意事項(xiàng)有哪些?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么? 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟诠倬W(wǎng)是: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng))。 除此之外,考生也可以選擇通過(guò)手機(jī)移動(dòng)端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分,即通過(guò)關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號(hào),利用底部的功能區(qū)完成查詢(xún)。具體的查分操作詳情如下圖所示: 二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分時(shí)間是在什么時(shí)候?
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟谝压迹《嗌俜趾细衲阒绬幔?/a>
    隨著9月23日到25日CPA延考的結(jié)束,今年全國(guó)范圍內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)是徹底結(jié)束了。信在接受了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試洗禮之后,大家的學(xué)科知識(shí)掌握已經(jīng)上升到了一個(gè)全新的層次。接下來(lái)就是查詢(xún)成績(jī)的時(shí)刻啦,那具體來(lái)說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟谑鞘裁??多少分合格你知道嗎?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟谑鞘裁矗?根據(jù)《2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》文件中的說(shuō)明,注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟谟袃蓚€(gè),分別如下: ①PC端: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng); ②移動(dòng)端: 中注協(xié)官方微信公眾號(hào)。 另外,根據(jù)中注協(xié)的官方說(shuō)法,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)公布時(shí)間:預(yù)計(jì)11月下旬!成績(jī)公布之后,考生可以自由選擇通過(guò)上述兩個(gè)查分入口進(jìn)