精選解答
您的位置:主頁 > 財稅學(xué)院 > 綜合 >

預(yù)提的職工薪酬是否需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整?

2021-01-12 綜合 1501人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)您的描述,我們理解為貴司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》第八條規(guī)定對帶薪缺勤(即短期薪酬)進行了相應(yīng)的會計處理,預(yù)提相關(guān)費用成本。另外,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第34號第二條規(guī)定,在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。因此建議貴司可以從兩個角度考慮:

  第一,如果貴司預(yù)提的職工薪酬,在年度匯算清繳結(jié)束以前還尚未發(fā)放的,那么需要按照規(guī)定進行納稅調(diào)增。

  第二,如果貴司年底預(yù)提的職工薪酬,在年度匯算清繳結(jié)束前就已經(jīng)發(fā)放的,那么在匯算清繳時就不需要做納稅調(diào)增。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)

  二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

  企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

  《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》

  第八條帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時,確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬,并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。累積帶薪缺勤,是指帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤,本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。

  非累積帶薪缺勤,是指帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤,本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消,并且職工離開企業(yè)時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 3509

    精選解答
  • 29921

    閱讀量
咨詢老師
  • 查分即將開始!2022年注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報系統(tǒng)
    2022年的注冊會計師考試已經(jīng)結(jié)束,按照中注協(xié)官方的改卷流程和時間,今年查詢成績的時間預(yù)計是在11月下旬!屆時大家可以自行選擇通過電腦端的網(wǎng)報系統(tǒng)或者手機端的中注協(xié)官方微信公眾號進行查分。那具體來說,注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀靠荚嚦煽兒细駱?biāo)準(zhǔn)及有效期是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀?根據(jù)注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn)上面此前發(fā)布的《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》,可知今年考生查詢成績的官網(wǎng)入口是 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡稱網(wǎng)報系統(tǒng) ;成績查詢時間:預(yù)計11月下旬! 另外,在注冊會計師考試成績公布之后,考生也可以自由選擇通過手機移動端的中注協(xié)官方微信公眾號進行
  • 考cpa費用是多少?注會報名交費時要注意什么?
    考注冊會計師費用主要包括報名費用、教材費用等。報名費平均每科100元左右,教材費用根據(jù)個人基礎(chǔ)不同。
  • 2022年cpa考試成績查詢官網(wǎng)是哪個?答:網(wǎng)報系統(tǒng)
    2022年cpa考試成績查詢官網(wǎng)是“注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)”,網(wǎng)站網(wǎng)址是https://cpaexam.cicpa.org.cn,除此之外,考生還可以在中注協(xié)微信公眾號中查詢到cpa考試成績。
  • 正式確定啦!內(nèi)蒙古2022注冊會計師成績查詢時間已出~
    注會成績查詢時間:預(yù)計是11月下旬,具體的成績查詢時間,中注協(xié)暫時尚未公布;注會成績查詢?nèi)肟冢骸熬W(wǎng)報系統(tǒng)”(https://cpaexam.cicpa.org.cn)和“中注協(xié)官方微信公眾號”。
  • 2023年cpa考試報名時間是幾月份?官方預(yù)計四月份
    近幾年cpa考試報名時間一直都是在四月份,只是報名開啟的周期不同。故預(yù)計2023年cpa考試報名時間也會在四月份,具體的報名起止時間,還需等待中注協(xié)進一步的通知!