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利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

2021-12-07 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 708人瀏覽
老師回答
所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法:一種是倒擠的:所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),另一種是直接計(jì)算的:所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。
利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:
所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法:
一種是倒擠的:所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),
另一種是直接計(jì)算的:所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×適用所得稅稅率。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?
1、利潤(rùn)表中的所得稅=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)增項(xiàng)目-納稅調(diào)減項(xiàng)目)×適用稅率(25%/20%/15%/10%).
2、所得稅,是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱.有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅,這經(jīng)常被稱為公司稅,或公司收入稅,或營(yíng)利事業(yè)綜合所得稅.
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.
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    2023-09-26 16:09 4711人看過
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    2023-09-26 11:09 3496人看過
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楊志國

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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