存貨盤虧進項稅額轉(zhuǎn)出是什么

2021-12-08 中級會計職稱 1010人瀏覽

老師回答

存貨盤虧進項稅額轉(zhuǎn)出是指存貨購進的時候抵扣了進項稅額，后期清查盤點的時候盤虧了，由于管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，需要把該盤虧存貨的進項稅額轉(zhuǎn)出。

如果是由于管理不善造成的存貨毀損，應該做進項稅額轉(zhuǎn)出，即：

管理不善造成的原材料毀損：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

由于自然災害造成的原材料毀損，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出，即

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

（一）存貨計稅成本確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

（三）存貨盤點表；

（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。

存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；

（三）涉及責任人賠償?shù)?，應當有賠償情況說明；

（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

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