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賬賬核對是什么

2022-06-17 中級會計職稱 1799人瀏覽
老師回答
賬賬核對是總分類賬簿之間的核對;總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對;總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;明細分類賬簿之間的核對。
賬賬核對的內容主要包括:
總分類賬簿之間的核對;按照“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸,借貸必相等“的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應平衡關系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系。通過這種等式平衡關系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整。
總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對;總分類賬各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符。
總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。
明細分類賬簿之間的核對。例如,會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對,以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結存匯總表報會計機構核對。
賬實核對
是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
賬實核對的內容主要包括:
庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;
各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;
有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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