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出納的工作內(nèi)容包括哪些

2022-08-15 中級會計職稱 1406人瀏覽
老師回答
出納人員主要負責哪些工作?
出納的工作內(nèi)容
(1)貨幣資金核算:
①辦理現(xiàn)金收付。
②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。
③登記日記賬,保證日清月結(jié)。
④保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。
⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票。
(2)往來結(jié)算。
①辦理往來結(jié)算。
②核算其他往來款項,防止壞賬損失。
(3)工資結(jié)算。
①執(zhí)行工資計劃。
②審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
出納人員如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?
1.現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
對應科目:
填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意:
(1)對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;
(2)應對應科目有多個時,應填入主要對應科目;
(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
2.銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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