企業(yè)所得稅完稅證明如何取得怎么做賬

2022-08-16 中級會計職稱 1046人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅完稅證明怎樣取得?需要準備什么資料?

企業(yè)所得稅完稅證明，也就是一份證明企業(yè)或者個人已經(jīng)繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個步驟：

第一步：首先向銀行提供相應的單位證明，讓其調閱支付、打印代扣明細。

第二步：準備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務登記證副本、申請書相關資料，分別到國稅、地稅開具納稅證明。

第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》。

辦理單位：當?shù)刂鞴車惥?/div>

辦理程序：納稅人應當?shù)絿惛鬓k稅服務大廳全程服務窗口辦理。

準備資料具體如下：

1、如果是外國企業(yè)承包工程作業(yè)或者提供各種形式勞務的，開具境外公司所得稅完稅證明需準備納稅人書面申請報告(注意說明境外公司名稱、支付金額與境外公司結算情況)，《外商承包工程作業(yè)稅收認定表》或者《外國企業(yè)提供勞務稅收認定表》復印件及已完稅憑證復印件相應資料。

2、對于從我國境內取得租金、利息及專利權使用費等費用的外國企業(yè)，若要開具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅稅收認定表》復印件、已完稅憑證及納稅申報表復印件相應資料。

3、如果是我國境內的外商投資企業(yè)將稅后利潤分給境外投資者，需要開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》，則需準備企業(yè)申請報告、完稅憑證復印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復印件開份完稅證明。

企業(yè)所得稅完稅證明怎么做賬務處理?

企業(yè)所得稅按月或者按季進行計提的，再申報繳納，賬務處理如下：

計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到企業(yè)所得稅完稅證明時，應當將其附在記賬憑證的后面。

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