已交稅金的會計分錄是怎樣的

2023-05-18 中級會計職稱 820人瀏覽

老師回答

　　已交稅金的會計分錄可以分為兩種情形：1、繳納當月應交增值稅；2、交納以前期間未交增值稅。

　　(1)交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　(2)交納以前期間未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)

　　貸：銀行存款

　　二、應交稅費二級科目

　　應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅。

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　對于當月應交未交的增值稅(未交增值稅增加)：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅(相當于未交增值稅減少)：

　　借：應交稅費——未交增值稅(減)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　三、應交稅費核算規(guī)定

　　應交稅費核算規(guī)定如下：

　　（1）本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

　　（2）按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目。

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