本年利潤年末如何結(jié)轉(zhuǎn)
2023-05-25
中級會計職稱
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老師回答
本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。
一、本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)方法
本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。
表結(jié)法下,各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額,不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄。同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄,通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。
賬結(jié)法下,每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月余額反映當(dāng)月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。
二、本年利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
1、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對其進(jìn)行分配,作如下分錄:
先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積
根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積
向股東分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸、應(yīng)付股利
可以合并以下作如下分錄
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取盈余公積
利潤分配——應(yīng)付股利
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