優(yōu)先股的發(fā)行條件

2023-08-31 中級會計(jì)職稱 967人瀏覽

老師回答

　　優(yōu)先股的發(fā)行條件包括發(fā)行主體要求、發(fā)行優(yōu)先股的一般條件以及不得發(fā)行優(yōu)先股情形組成。

　　1.發(fā)行主體

　?。?）只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股。

　?。?）上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股，也可以非公開發(fā)行優(yōu)先股；而非上市公眾公司只能非公開發(fā)行優(yōu)先股。

　　2.發(fā)行優(yōu)先股的一般條件

　　（1）公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。

　　（2）上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。

　　（3）上市公司最近3年現(xiàn)金分紅情況應(yīng)當(dāng)符合公司章程及中國證監(jiān)會的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

　?。?）公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或者帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

　　（5）上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股。

　　3.上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：

　　（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

　?。?）最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；

　　（3）因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

　?。?）上市公司的權(quán)益被控股股東或者實(shí)際控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；

　?。?）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；

　?。?）存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或者其他重大事項(xiàng)；

　?。?）其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

　?。?）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

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