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交易費用計入哪個科目持有

2020-06-15 中級會計職稱 1257人瀏覽
老師回答
交易性金融資產發(fā)生的相關交易費用計入“投資收益”;持有至到期投資發(fā)生的交易費用要計入“利息調整”明細;貸款和應收賬款發(fā)生的交易費用計入貸款和應收款項的成本;可供出售金融資產發(fā)生的相關交易費用,要區(qū)分是權益工具還是債務工具。如果是權益工具,應將公允價值和交易費用之和計入“成本”明細;如果是債務工具,則將面值計入“成本”明細,實際支付的金額與面值之間的差額記入“利息調整”,因此交易費用也就倒擠到“利息調整”明細中了。
一、交易費用:
交易費用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用。新增的外部費用,是指企業(yè)不購買、發(fā)行或處置金融工具就不會發(fā)生的費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出,不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
二、投資收益:
投資收益是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。
是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴格地講,所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。
它既包括項目的銷售收入又包括資產回收(即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金)的價值。投資可分為實業(yè)投資和金融投資兩大類,人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。
證券投資的分析方法主要有如下兩種:基本分析、技術分析。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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