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不良資產(chǎn)證券化條件是什么

2020-11-10 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 529人瀏覽
老師回答
不良資產(chǎn)證券化條件:1、在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)有相對(duì)穩(wěn)定的現(xiàn)金回流;2、現(xiàn)金的回流分布在整個(gè)證券的存續(xù)期內(nèi);3、不良資產(chǎn)足夠分散;4.、資產(chǎn)要達(dá)到一定的規(guī)模,5、不良資產(chǎn)具有標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量的合同條款。
不良資產(chǎn)證券化特點(diǎn)
(1)資產(chǎn)證券化對(duì)于一國(guó)的法律、會(huì)計(jì)、稅收制度有特殊要求,在經(jīng)歷了金融或銀行業(yè)危機(jī)的國(guó)家或地區(qū)(尤其是亞洲地區(qū)),不良資產(chǎn)處置的需要成為推動(dòng)當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)證券化市場(chǎng)及其制度建設(shè)的主要?jiǎng)恿ΑPAS的發(fā)展取決于各國(guó)對(duì)解決銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的迫切程度和政府支持力度。
(2)NPAS具有階段性的發(fā)起主體。初期以政府支持的重組和不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)發(fā)起為主,如美國(guó)的RTC、韓國(guó)的KAMCO、日本的RCCJ、泰國(guó)的FSRA,但這類(lèi)機(jī)構(gòu)具有階段性。隨著各國(guó)證券化立法和市場(chǎng)環(huán)境的改善,商業(yè)性NPAS成為市場(chǎng)主體。其中商業(yè)銀行對(duì)自有不良資產(chǎn)進(jìn)行證券化稱為直接不良資產(chǎn)證券化(direct NPA securitization),專(zhuān)業(yè)投資銀行同時(shí)收購(gòu)多家銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行證券化稱為委托證券化(principalled NPA securitization)。
(3)受發(fā)起主體演變影響,NPAS從融資證券化向表外證券化形式轉(zhuǎn)變。政府支持機(jī)構(gòu)自身并沒(méi)有滿足資本充足率指標(biāo)等方面的壓力,只需盡快回收資金,達(dá)到融資目的。如KAMCO的大部分NPAS中,最終風(fēng)險(xiǎn)仍由銀行保留。商業(yè)性NPAS對(duì)不良資產(chǎn)剝離的要求更為迫切。事實(shí)上如果只需融資,銀行不必對(duì)不良資產(chǎn)證券化,對(duì)正常信貸資產(chǎn)進(jìn)行證券化所需的交易成本和融資成本更低。
(4)NPAS交易結(jié)構(gòu)不斷完善,能更有效地解決證券現(xiàn)金流和不良資產(chǎn)現(xiàn)金流之間的不對(duì)稱性,適應(yīng)處置手段的多樣性,從而使可證券化的不良資產(chǎn)類(lèi)型擴(kuò)大。
(5)逐漸培育、形成了一批專(zhuān)門(mén)從事不良資產(chǎn)投資的機(jī)構(gòu)投資者。歐美機(jī)構(gòu)投資者成為亞洲不良資產(chǎn)及其支持證券的主要購(gòu)買(mǎi)力和推動(dòng)力,促進(jìn)了國(guó)內(nèi)投資者的培育和當(dāng)?shù)匦庞铆h(huán)境的改善,也促使不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)逐漸降低。
(6)形成了專(zhuān)門(mén)針對(duì)NPAS的價(jià)值評(píng)估、證券評(píng)級(jí)、資產(chǎn)管理人評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。外資機(jī)構(gòu)憑借著專(zhuān)有技術(shù)以各種中介機(jī)構(gòu)的身份幾乎壟斷性地介入到證券化過(guò)程。
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楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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