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籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是什么

2021-10-08 中級會計職稱 1067人瀏覽
老師回答
籌資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的差額。它是企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
籌資就是資金籌集，籌資活動是通過一定渠道、采取適當(dāng)方式籌措資金的財務(wù)活動。既然是籌措資金，那么籌資活動必然導(dǎo)致資金的變化，其包括籌資活動的現(xiàn)金流入和歸還籌資活動的現(xiàn)金流出。
籌資活動，對企業(yè)來說意義較為深遠(yuǎn)。它不僅可以為發(fā)展中的企業(yè)提供新鮮血液，更可以調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。
與經(jīng)營活動和投資活動一樣，籌資活動同樣也逃不出現(xiàn)金的流入與流出。
一、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入有3類：
1．吸收投資所收到的現(xiàn)金；
2．發(fā)行債券收到的現(xiàn)金；
3．收到其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金。
二、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出也有3類：
1．償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；
2．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金；
3．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
三、在現(xiàn)金流量表中，對現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的籌資活動按照流出和流入可以分為兩類。
(1)籌資活動現(xiàn)金流量為負(fù)。這種情況的出現(xiàn)可能因?yàn)槠髽I(yè)的籌資達(dá)到了一定的目的，利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量或者投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在債務(wù)到期時進(jìn)行償還，也可能因?yàn)槠髽I(yè)的投資活動或經(jīng)營活動出現(xiàn)失誤，需要變賣資產(chǎn)償還債務(wù)。
(2)籌資活動現(xiàn)金流量為正。企業(yè)從外界吸收到資金。分析一個企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量為正是否正常，關(guān)鍵看籌集資金的目的，可能是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，也可能是因?yàn)槠髽I(yè)的投資失誤出現(xiàn)虧損或者經(jīng)營現(xiàn)金流量長期入不敷出所致。
一般來說，企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，其作用主要表現(xiàn)在兩點(diǎn)上：一是維持當(dāng)前的經(jīng)營發(fā)展，二是用于其他方面的投資。例如新辦企業(yè)起步時，一定會用籌資活動來獲取資金，以作為發(fā)展的根基。
最后籌資活動還需要根據(jù)流出，來綜合考量凈流量的變化。受市場經(jīng)濟(jì)影響，現(xiàn)金流量的增減并不是一成不變的。如果現(xiàn)金流入增大，流出變動不大，說明現(xiàn)有資金已經(jīng)不能滿足企業(yè)下一步的發(fā)展，很有可能是企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模。也有可能是長期入不敷出，需要籌資解決。反之，要是現(xiàn)金流出增大，但是卻沒有太多流入的跡象，很有可能說明企業(yè)虧損，需要變賣資產(chǎn)償還債務(wù)，不再有籌資行為。當(dāng)然如果兩者同時增大或縮小，不會導(dǎo)致凈流量的出現(xiàn)明顯變化。
現(xiàn)金流量表中的籌資活動，其作用比不上經(jīng)營活動和投資活動。因?yàn)榛I資活動的現(xiàn)金流量分析，需要綜合考慮經(jīng)營活動和投資活動，單一的數(shù)據(jù)并不能體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)下的實(shí)際經(jīng)營情況。
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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