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取現(xiàn)的會計分錄

2022-02-25 中級會計職稱 839人瀏覽
老師回答
取現(xiàn)的會計分錄:
借:庫存現(xiàn)金;
貸:銀行存款;
提現(xiàn)是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等向銀行提取現(xiàn)金,撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。
主要用于小額零星報銷費用支出,其使用范圍為:除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。
為了資金的安全,對公賬戶提現(xiàn)的行為,其要求是非常嚴格的。在這里有兩種常用的取現(xiàn)方式可供選擇:
直接取現(xiàn):所謂的直接取現(xiàn),是從基本賬戶里直接提取現(xiàn)金,這需要開具現(xiàn)金支票進行操作。而銀行會根據(jù)不同企業(yè),核定的不同的備用金領取限額。
間接取現(xiàn):間接取現(xiàn)就比較好理解和操作了。就是通過轉賬把款項轉給別人,再從個人賬戶進行取現(xiàn),就方便得多。但是需要提醒大家,這樣做是不符合規(guī)定的,不建議用這個方法。
擴展資料:
庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
庫存現(xiàn)金的主要賬務處理如下:
一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。
二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應付款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄,將庫存現(xiàn)金反映在貸方。
三、企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結余額,將結余額與實際庫存額核對,做到賬實相符。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。
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