綜合負(fù)債是什么

綜合負(fù)債是商業(yè)銀行的一種風(fēng)險(xiǎn)管理體系,是從資產(chǎn)、負(fù)債平衡的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動(dòng)性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營(yíng)管理更為科學(xué)。

負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。
定義國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的定義為：

負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論亦稱“多元化管理理論”。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的一種理論。該理論認(rèn)為：商業(yè)銀行單靠資產(chǎn)管理或單靠負(fù)債管理，難以形成安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。只有根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況的變化，通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)總方針的要求，達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。該理論產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代中期，是在資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論的局限性日益明顯的情況下出現(xiàn)的。該理論是資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論在更高層次上的結(jié)合，它將資產(chǎn)和負(fù)債兩方面聯(lián)系起來(lái)，并置于共同的目標(biāo)之下、同等的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中進(jìn)行全盤(pán)考慮，以達(dá)到資產(chǎn)與負(fù)債的優(yōu)化配合，使資金結(jié)構(gòu)得到合理調(diào)整，并保持銀行資金的盈利性、流動(dòng)性和安全性的均衡，從而謀求經(jīng)營(yíng)收益的最大化與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最小化。其基本原則是，通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代、資產(chǎn)分散達(dá)到了總量平衡與結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行普遍使用的基本方法和手段。中國(guó)銀行業(yè)自交通銀行于1988年首先實(shí)行“比例管理”為核心的自我控制體系，開(kāi)始了資產(chǎn)與負(fù)債協(xié)調(diào)管理的探索與實(shí)踐。中國(guó)人民銀行1994年頒發(fā)了《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，使這一理論正式引進(jìn)中國(guó)。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理理論產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代中后期，該理論并不是對(duì)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理理論的否定，而是吸收了前兩種管理理論的合理內(nèi)涵，并對(duì)其進(jìn)行了發(fā)展和深化。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論認(rèn)為，商業(yè)銀行單靠資金管理或單靠負(fù)債管理都難以達(dá)到流動(dòng)性、安全性、盈利性的均衡。銀行應(yīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債兩方面業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位、多層次的管理，保證資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整的及時(shí)性、靈活性，以此保證流動(dòng)性供給能力。

20世紀(jì)70年代末，市場(chǎng)利率大幅上升，使得負(fù)債管理在負(fù)債成本提高和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加等方面的缺陷越來(lái)越明顯。單純的負(fù)債管理已經(jīng)不能滿足銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要。這一時(shí)期各國(guó)金融管制放松，使得銀行吸收存款的壓力減小，因此，商業(yè)銀行由單純偏重資產(chǎn)或負(fù)債管理轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。

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