資金需要量公式

2021-11-24 中級會計職稱 1101人瀏覽

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資金需要量計算公式：營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數(shù);應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額;存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額;營運資金需求量=營運資金量-自有資金。

資金需要量預測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金，首先要對資金需要量進行預測，即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進行估計、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計劃的基礎。

資金需要量計算公式:營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1%2B預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數(shù);應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額;存貨周轉次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應付賬款周轉次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額;營運資金需求量=營運資金量-自有資金。

資金需要量預測一般按以下幾個步驟進行

(1)銷售預測

銷售預測是企業(yè)財務預測的起點。銷售預測本身不是財務管理的職能，但它是財務預測的基礎，銷售預測完成后才能開始財務預測。因此，企業(yè)資金需要量的預測也應當以銷售預測為基礎。

(2)估計需要的資產(chǎn)

資產(chǎn)通常是銷售量的函數(shù)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關系。根據(jù)預計銷售量和資產(chǎn)銷售函數(shù)，可以預測所需資產(chǎn)的總量。某些流動負債也是銷售的函數(shù)，相應的也可以預測負債的自發(fā)增長率，這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。

(3)估計收入、費用和留存收益

收入和費用與銷售額之間也存在一定的函數(shù)關系，因此，可以根據(jù)銷售額估計收入和費用，并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率，共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。

(4)估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額

根據(jù)預計資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的留存收益，得出應追加的資金需要量，以此為基礎進一步確定所需的外部融資數(shù)額。

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