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企業(yè)資金需要量公式

2021-12-02 中級會計職稱 888人瀏覽
老師回答
企業(yè)資金需要量計算公式:營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營運(yùn)資金需求量=營運(yùn)資金量-自有資金。
資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求,對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金,首先要對資金需要量進(jìn)行預(yù)測,即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進(jìn)行估計、分析和判斷,它是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。
資金需要量預(yù)測的意義
企業(yè)持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,不斷地產(chǎn)生對資金的需求,同時,企業(yè)進(jìn)行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu),也需要籌措資金。企業(yè)所需要的這些資金,一部分來自企業(yè)內(nèi)部,另一部分通過外部融資取得。由于對外融資時,企業(yè)不但需要尋找資金提供者,而且還需要做出還本付息的承諾或提供企業(yè)盈利前景,使資金提供者確信其投資是安全的并可獲利,這個過程往往需要花費(fèi)較長的時間。因此,企業(yè)需要預(yù)先知道自身的財務(wù)需求,確定資金的需要量,提前安排融資計劃,以免影響資金周轉(zhuǎn)。
定量預(yù)測法
定量預(yù)測法是是指以資金需要量與有關(guān)因素的關(guān)系為依據(jù),在掌握大量歷史資料的基礎(chǔ)上選用一定的數(shù)學(xué)方法加以計算,并將計算結(jié)果作為預(yù)測的一種方法。定量預(yù)測方法很多,如趨勢分析法、相關(guān)分析法、線性規(guī)劃法等等,下面主要介紹兩種預(yù)測方法。
1.銷售百分比法
銷售百分比法是一種在分析報告年度資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目與銷售額關(guān)系的基礎(chǔ)上,根據(jù)市場調(diào)查和銷售預(yù)測取得的資料,確定資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的有關(guān)項(xiàng)目占銷售額的百分比,然后依據(jù)計劃期銷售額及假定不變的百分比關(guān)系預(yù)測計劃期資金需要量的一種方法。
2.資金習(xí)性法
所謂資金習(xí)性,是指資金占用量與產(chǎn)品產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系。按照這種關(guān)系,可將占用資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷規(guī)模內(nèi)不隨產(chǎn)量(或銷量)變動的資金,主要包括為維持經(jīng)營活動展開而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、原材料的保險儲備、必要的成品儲備和廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。變動資金是指隨產(chǎn)銷量變動而同比例變動的資金,一般包括在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等所占用資金。半變動資金是指雖受產(chǎn)銷量變動的影響,但不成同比例變動的資金,如一些輔助材料上占用的資金等等,半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。
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楊志國

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