逾期申報抵扣是什么

2021-12-02 中級會計職稱 634人瀏覽

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逾期申報抵扣

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)規(guī)定，只有增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種憑證，發(fā)生未按期申報抵扣情形，滿足規(guī)定條件可以申請繼續(xù)抵扣進(jìn)項稅。

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、關(guān)稅完稅憑證、通行費(fèi)發(fā)票等進(jìn)項抵扣憑證逾期之后，不能再申請繼續(xù)抵扣進(jìn)項。

逾期原因有限制

滿足如下客觀原因之一的，才能申請繼續(xù)抵扣進(jìn)項：

(1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

逾期申報會有怎樣的影響？

1、罰款

《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、發(fā)票領(lǐng)取受限

納稅人當(dāng)月未申報的，不得領(lǐng)取增值稅發(fā)票。

3、無法網(wǎng)上申報納稅

通常，在申報期內(nèi)，企業(yè)可以足不出戶在網(wǎng)上輕松完成抄報稅、申報、清卡等業(yè)務(wù)。一旦申報逾期，我們只能將數(shù)據(jù)帶到稅務(wù)局申報納稅。

4、影響公司納稅信用等級

未在規(guī)定期限內(nèi)遞交納稅申報表，納稅人的信用等級將逐項扣除，這將直接影響企業(yè)信用等級。

無論是何種處罰，都會加大企業(yè)的經(jīng)營成本。

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