月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

2021-12-02 中級會計職稱 1273人瀏覽

老師回答

月末結(jié)轉(zhuǎn)是指在月末結(jié)賬時將收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方，費用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價值變動損益

投資收益

營業(yè)外收入

資產(chǎn)處置損益

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

營業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

計提費用：

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費（五險）

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

計提折舊：

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅。

2、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進(jìn)項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計提?，F(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅稅額了，那么進(jìn)項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進(jìn)項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設(shè)凈殘值。

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