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預(yù)繳所得稅怎么算

2021-12-02 中級會計(jì)職稱 1693人瀏覽
老師回答
預(yù)繳所得稅怎么計(jì)算?
企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額,這個數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。
如何計(jì)算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額?
中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)
稅款所屬期間:2009年1月1日至2009年9月30日
“本期金額”列只填報第2行至第7行數(shù)據(jù),第8行、第9行不填(空)
“累計(jì)金額”列應(yīng)當(dāng)填報第2行至第9行數(shù)據(jù)全部填報。
第4行“利潤總額”(新表改為“實(shí)際利潤額”),實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征收收入-免稅收入,此行數(shù)據(jù)“本期金額”列填報當(dāng)季度數(shù)據(jù),本期累計(jì)金額列填報公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日的數(shù)據(jù)。
第6行“應(yīng)納所得稅額”欄,分別按照第4行“實(shí)際利潤額”×第5行稅率(25%)第7行如果有減免稅就填報,沒有就不填報,比方,小型微利企業(yè),用第4行*5%填報即可。
第8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”欄填報以前季度預(yù)交的所得稅額,只在“累計(jì)金額”列填報,“本期金額列”不填
第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”第9行=第6行-第7行-第8行),反映本季度應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅額。第9行只在“累計(jì)金額”列填報,“本期金額列”不填
第9行>0,要預(yù)交稅款,第9行<0,填0.
當(dāng)(月)季度是否要預(yù)交稅款關(guān)鍵是第9行數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件只識別第9行,第9行>0,要預(yù)交稅款,第9行<0,填0.不需要繳納企業(yè)所得稅。
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楊志國

金句講師、會計(jì)學(xué)碩士

高頓會計(jì)學(xué)院講師

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