應(yīng)交稅金負數(shù)是什么

2021-12-02 中級會計職稱 1560人瀏覽

老師回答

應(yīng)交稅金負數(shù)

應(yīng)交稅金負數(shù)是可能多交稅或者少計提稅金，也有可能是當期增值稅有留抵稅額。應(yīng)交稅金為負數(shù)是上期增值稅有留抵稅額；本期進項稅額大于銷項稅額。

應(yīng)交稅費是負債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費.這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么辦

應(yīng)交稅費為負數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費是負數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補計提.

財務(wù)報表相關(guān)項目列示

"應(yīng)交稅費"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債"或"其他非流動負債"項目列示;"應(yīng)交稅費"科目下的"未交增值稅"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示.

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