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應(yīng)繳稅額是什么意思

2021-12-02 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1854人瀏覽
老師回答
應(yīng)繳稅額
應(yīng)繳稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應(yīng)繳稅額計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額
按納稅人不同計(jì)算有所區(qū)別
一般納稅人
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)
納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
小規(guī)模納稅人
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和本條例第十二條規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
納稅人進(jìn)口貨物
納稅人進(jìn)口貨物,按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額。
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率
消費(fèi)稅:
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
自產(chǎn)產(chǎn)品:組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
委托加工:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
進(jìn)口產(chǎn)品:組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
營(yíng)業(yè)稅:營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)稅率
企業(yè)所得稅:
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
或:應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅所得額==收入總額×應(yīng)稅所得率
成本費(fèi)用支出額
或:應(yīng)納稅所得額==—————————×應(yīng)稅所得率
1—應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率按稅法規(guī)定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
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