不能抵扣的進項稅怎么做賬務處理

如果收到專票的時候，發(fā)現(xiàn)進項稅額不能抵扣，可以在勾選平臺做勾選不抵扣操作，然后寫分錄：借：管理費用等，貸：銀行存款等；如果收到專票，已經(jīng)勾選認證抵扣，應該做進項稅額轉出處理，然后寫分錄：借：管理費用等，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。 進項稅額轉出如何理解？
進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
4.納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。
進項稅額
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
計算公式
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。 以上就是【不能抵扣的進項稅怎么做賬務處理】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！