交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)入賬，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;對(duì)于取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生有關(guān)交易費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益核算：初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄如下，借：交易性金融資產(chǎn)——成本，應(yīng)收股利/利息，投資收益，貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款。
出售交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，做以下分錄處理：
借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方，余額反向出)
貸：投資收益(損失記借方，收益記貸方) 交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、初始計(jì)量
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費(fèi)用)
貸：銀行存款
2、后續(xù)計(jì)量
（1）反映公允價(jià)值的變動(dòng)
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貶值：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
注：此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值
（2）持有期間
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
3、處置時(shí)
借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值怎么計(jì)算？
交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額，取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。對(duì)于手續(xù)費(fèi)，可以直接計(jì)入投資收益科目核算。
交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值計(jì)算公式如下：
交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款-應(yīng)收利息。 以上就是【交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！