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固定資產(chǎn)投資子公司會計處理怎么做是否涉稅

2022-08-31 綜合培訓(xùn) 854人瀏覽
老師回答
固定資產(chǎn)投資時,應(yīng)先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目,然后再進(jìn)行相應(yīng)的會計處理,固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
1、將需要投資的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理:
借:累計折舊
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)
2、將固定資產(chǎn)清理科目轉(zhuǎn)入長期股權(quán)投資:
借:長期股權(quán)投資
貸:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
企業(yè)收到固定資產(chǎn)投資會計分錄處理
借:固定資產(chǎn)
累計折舊
資產(chǎn)減值損失
貸:實收資本
如果有差額,則計入資本公積:
借:固定資產(chǎn)
貸:實收資本
1、收到方:
借:固定資產(chǎn)
貸:實收資本
2、投資方:
借:長期股權(quán)投資
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)投資子公司有涉稅嗎?
1、子公司若是具備法人資格,則會涉及企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司獲得利潤后,該投資的利潤回報給母公司時,母公司也會涉及企業(yè)所得稅。
2、子公司如果不具備法人資格,并且和母公司的賬務(wù)并無獨(dú)立開來,那么對于子公司來說,就無需交納企業(yè)所得稅。盈利后,母公司需要繳納企業(yè)所得稅。
用自有固定資產(chǎn)對外投資是否要繳納增值稅?
按照相關(guān)規(guī)定可得,用自有固定資產(chǎn)對外投資,是需要繳納增值稅的。
固定資產(chǎn)對外投資成立子公司如何交稅?
1、將應(yīng)稅固定資產(chǎn)用于投資時,需要視同銷售繳納增值稅。對于視同銷售行為,已使用過的固定資產(chǎn)的銷售額若是無法確定的,則將固定資產(chǎn)凈值作為銷售額。
2、投資固定資產(chǎn)如果涉及不動產(chǎn)的,則有可能涉及土地增值稅、印花稅。
3、用固定資產(chǎn)投資屬于非貨幣性資產(chǎn)交換,發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的,應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可得,企業(yè)如果實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排,并減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
參考文件:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)
《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
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    2022-11-03 14:11 4080人看過

張曉萌

碩士

高頓研究院

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