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公司員工出差住宿無發(fā)票,如何處理?

2020-10-23 增值稅 1369人瀏覽
老師回答
  答:根據描述,個人房東提供不動產租賃服務,且金額超過500元,根據國家稅務總局公告2018年第28號相關規(guī)定,此支出,貴司需要取得合規(guī)的發(fā)票方可稅前扣除,據此,需要房東到當地稅務機關代開發(fā)票,且根據國家稅務總局公告2016年第23號第四條第(五)項規(guī)定,此不動產租賃發(fā)票需要在備注欄注明不動產的詳細地址;此外,房東可以代開增值稅專用發(fā)票。

  如果房東不愿意,由于此租賃業(yè)務是在浙江發(fā)生的,原則上不可以在上海代開發(fā)票;實在無法取得發(fā)票,貴司只能納稅調增。

  _________

  相關規(guī)定:

  《國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第30號)

  三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產,需要向承租方開具增值稅發(fā)票的,可以由受托單位代其向主管地稅機關按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。

  《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)

  第六條企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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