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變更為一般納稅人后的紅字發(fā)票問題如何處理

2023-02-09 增值稅 1056人瀏覽
老師回答

  貴司的該項業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間是在貴司屬于增值稅小規(guī)模納稅人時期,現(xiàn)在貴司即使開具紅字發(fā)票后再開具專票,也應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人時期的征收率開具發(fā)票。

  而且,紅字發(fā)票的開具是有特定情況的,國家稅務(wù)總局公告2016年第47號明確規(guī)定,可以開具紅字發(fā)票的情形是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

  所以,如果沒有發(fā)生上述可以開具紅字發(fā)票的情形,貴司不可以開具紅字發(fā)票。

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武文潔

碩士

高頓研究院

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