已知：某公司2011年第1～3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收人中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第3個(gè)月收現(xiàn)。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需交納消費(fèi)稅，稅率為10%.并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：材料采購(gòu)8000萬元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用4000萬元);營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1 000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1 900萬元;購(gòu)買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決。4月末要求現(xiàn)金余額不低于100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列指標(biāo)。
(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入。
(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出。
(3)現(xiàn)金余缺。
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額。
(5)4月末應(yīng)收賬款余額。
4月末應(yīng)收賬款余額。
【答案】
(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入=2月銷售收現(xiàn)+3月銷售收現(xiàn)+4月銷售收現(xiàn)
=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)
(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出=應(yīng)付賬款付現(xiàn)+當(dāng)月采購(gòu)付現(xiàn)+工資費(fèi)用+制造費(fèi)用付現(xiàn)+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+支付消費(fèi)稅+預(yù)繳所得稅=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(萬元)
(3)現(xiàn)金余缺=月初余額+本月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入-本月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出-本月資本性現(xiàn)金支出=80+39800-29900-12000=-2020(萬元)
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=現(xiàn)金短缺+月末要求的最低現(xiàn)金余額=2020+100=2120(萬元)