甲企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，由于企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，現(xiàn)將一臺(tái)2010年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備出售，取得價(jià)款585萬(wàn)元(含稅)，發(fā)生清理費(fèi)用12萬(wàn)元。該設(shè)備原值為3200萬(wàn)元，已提折舊2000萬(wàn)元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為400萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為()萬(wàn)元。
A.-397
B.482
C.312
D.-312
【正確答案】D
【知識(shí)點(diǎn)】固定資產(chǎn)處置
【試題解析】
585÷1.17-(3200-2000-400)-12=-312(萬(wàn)元)。
參考會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理800
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400
累計(jì)折舊2 000
貸：固定資產(chǎn)3 200
借：固定資產(chǎn)清理12
貸：銀行存款12
借：銀行存款585
貸：固定資產(chǎn)清理500
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額85(500×17%)
借：營(yíng)業(yè)外支出312