某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元,計提的三項經費35.50萬元,其中福利費本期發(fā)生30萬元,撥繳的工會經費3萬元,已經取得工會撥繳收據,實際發(fā)生職工教育經費2.50萬元,假設不考慮其他納稅調整因素,該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時,應調整的應納稅所得額為()萬元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【參考答案】C
【參考解析】本題考核點為企業(yè)所得稅扣除項目。福利費扣除限額為150×14%=21(萬元),實際發(fā)生30萬元,準予扣除21萬元:工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元),實際發(fā)生3萬元,可以據實扣除;職工教育經費扣除限額:150×2.5%:3.75(萬元),實際發(fā)生2.50萬元,可以據實扣除應調增應納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。