企業(yè)所得稅法律制度是什么作用？
上期我們講到了中級經(jīng)濟(jì)法中第一章的總論，為了大家能夠更好的理解到中級會計(jì)職稱的經(jīng)濟(jì)法中的其他知識點(diǎn)以及內(nèi)容，我決定接著上期再出一期中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法的內(nèi)容，接下來為大家解答經(jīng)濟(jì)法中企業(yè)所得稅法律制度是什么作用的相關(guān)問題解答。
一、企業(yè)所得稅法律制度如何計(jì)算？
企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳；年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%。
根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。
按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳所得稅。
據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：月（季）預(yù)繳所得稅款=月（季）應(yīng)納稅所得額×33% 或：月（季）預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）×25%。
企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅，都應(yīng)在月（季）預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
計(jì)算公式為：全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月（季）預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)。
二、企業(yè)所得稅法律制度的例題分析1
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（?。?。
A. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除
B. 符合規(guī)定的固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除
C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊
D. 企業(yè)停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊
正確答案：A,B
答案解析：
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；
(2)選項(xiàng)D：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
三、企業(yè)所得稅法律制度的例題分析2
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A. 海水養(yǎng)殖
B. 內(nèi)陸?zhàn)B殖
C. 花卉種植
D. 家禽飼養(yǎng)
正確答案：D
答案解析：
【考點(diǎn)】所得稅的減免。
?【解析】(1)選項(xiàng)ABC：為減半征稅項(xiàng)目：(2)選項(xiàng)D：為免稅項(xiàng)目。
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