2022難中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》 考試安排在九月份,《經(jīng)濟(jì)法》考核全面,命題范圍基本限定在考試大綱及考試輔導(dǎo)教材范圍內(nèi); 覆蓋面廣、重難點(diǎn)突出,考點(diǎn)基本上會涉及所有章節(jié):考點(diǎn)分布比較均勻,需要全面復(fù)習(xí)。今天學(xué)姐給大家安排了證券發(fā)行的考點(diǎn),我們開始學(xué)習(xí)吧!

1.證券發(fā)行的概念

證券發(fā)行有廣義和狹義之分。
(1)廣義的證券發(fā)行:指符合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織(發(fā)行人),以籌集資金為目的,依照法律規(guī)定的程序向公眾投資者出售代表一定權(quán)利的資本證券的行為。
(2)狹義的證券發(fā)行:指發(fā)行人在所需資金募集后,做成證券并交付投資人受領(lǐng)的單方行為。

2.證券發(fā)行的分類

(1)公開發(fā)行和非公開發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的對象不同,證券發(fā)行可以分為公開發(fā)行和非公開發(fā)行。
(2)設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的目的不同,證券發(fā)行可以分為設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行。
①設(shè)立發(fā)行:為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票。
②增資發(fā)行:為增加已有公司的資本總額或改變其股本結(jié)構(gòu)而發(fā)行新股。
(3)直接發(fā)行和間接發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的方式不同,證券發(fā)行可以分為直接發(fā)行和間接發(fā)行。
①直接發(fā)行:指證券發(fā)行人不通過證券承銷機(jī)構(gòu),而自行承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn),辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。
②間接發(fā)行:指證券發(fā)行人委托證券承銷機(jī)構(gòu)發(fā)行證券,并由證券承銷機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜,承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行方式。
(4)平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行價格與證券票面金額之間的關(guān)系,證券發(fā)行可以分為平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行。
①平價發(fā)行(面值發(fā)行或等價發(fā)行):發(fā)行價格=票面金額。
②溢價發(fā)行:發(fā)行價格>票面金額。
③折價發(fā)行(貼現(xiàn)發(fā)行):發(fā)行價格<票面金額

證券發(fā)行的審核制度

證券發(fā)行的審核制度分為兩種體制:一是實(shí)行公開主義的注冊制;二是實(shí)行準(zhǔn)則主義的核準(zhǔn)制。
《證券法》的實(shí)施表明我國證券公開發(fā)行將全面推行注冊制,結(jié)束證券發(fā)行的核準(zhǔn)制。但是,授權(quán)國務(wù)院對證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實(shí)施步驟進(jìn)行規(guī)定,意味著,證券發(fā)行的注冊制將是全面推行、漸進(jìn)落地。
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