現(xiàn)金流量表是什么?現(xiàn)金流量表涵蓋哪些內(nèi)容?下面小編就帶大家了解一下現(xiàn)金流量表。
一、現(xiàn)金流量表的定義
現(xiàn)金流量表指的是一定時(shí)期內(nèi)(月、季、年)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出由多種因素產(chǎn)生，現(xiàn)金流量表首先要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金和運(yùn)用的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分類(lèi)。
二、現(xiàn)金流量的分類(lèi)
現(xiàn)金流量按照其產(chǎn)生的原因和支付的用途可以將現(xiàn)金流量分為三大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易活動(dòng)所涉及到的現(xiàn)金流入和流出叫做經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)租賃等活動(dòng)收到的現(xiàn)金;購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、交納稅金等到活動(dòng)支付的現(xiàn)金。
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要指的是企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和對(duì)外投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出量。具體包括：收回投資、取得投資收益、處置長(zhǎng)期資產(chǎn)等活動(dòng)收到的現(xiàn)金;購(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)和對(duì)外投資等到活動(dòng)所支付的現(xiàn)金等。
3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指的是企業(yè)接受投資和借入資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項(xiàng)、發(fā)行債券等到活動(dòng)收到的現(xiàn)金;償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動(dòng)支付的現(xiàn)金等。財(cái)會(huì)人員可以通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來(lái)了解凈利潤(rùn)的質(zhì)量，分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景。
