遞延所得稅負債計算公式是怎樣的？

遞延所得稅負債計算公式是怎樣的?遞延所得稅負債=(資產(chǎn)賬面價值-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧!

一、遞延所得稅負債計算公式

遞延所得稅負債=(資產(chǎn)賬面價值-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。

二、遞延所得稅負債定義

遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指： 本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債; 本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算; 遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

三、遞延所得稅會計分錄怎么做?

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

四、遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

(1)確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

(2)對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。

(3)企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予以確認的商譽等(先調(diào)整資本公積最后影響商譽的金額)

看完以上關(guān)于遞延所得稅負債與資產(chǎn)的相關(guān)信息，現(xiàn)在你是不是對遞延所得稅有了更加全面的了解?

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