2015會計(jì)中級職稱考試答案


　　經(jīng)濟(jì)法單選題：
　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是()。
　　A.國際運(yùn)輸服務(wù)
　　B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
　　C.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)
　　D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
　　【參考答案】A
　　【解析】選項(xiàng)BCD均屬于免稅收入，教材p371-p372，A選項(xiàng)屬于零稅率，教材p368.
　　7.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料進(jìn)購價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。
　　A.46.5
　　B.49.9
　　C.51.6
　　D.54.4
　　【參考答案】A
　　【解析】銷項(xiàng)稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬元。P335
　　8.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺收取款項(xiàng)2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅額為()元。
　　A.40800
　　B.42500
　　C.47736
　　D.49725
　　【參考答案】B
　　【解析】銷項(xiàng)稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)
　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。
　　A.減按2%的征收率征收
　　B. 按3%的征收率征收
　　C. 按4%的征收率減半征收
　　D. 按6%的征收率減半征收
　　【參考答案】A
　　【解析】小規(guī)模稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。(P333)
　　10.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎勵費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
　　A.14.8
　　B.15.12
　　C.15.1
　　D.13.3
　　【參考答案】C