2015年12月31日,甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動,分別確認了l0萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,該公司2015年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為()萬元
A.120
B.140
C.160
D.180
參考答案:B
參考解析:所得稅費用=l50—10=140(萬元),
分錄為:
借:所得稅費用140
延所得稅資產10
其他綜合收益20
貸:遞延所得稅負債20