證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》要點(diǎn)解析：債權(quán)債務(wù)處置
　　I.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師是否已對(duì)上市公司重組中債權(quán)、債務(wù)的處理的全過(guò)程和結(jié)果的合法性明確發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，包括但不限于是否已及時(shí)通知債權(quán)人、是否已有效地提前償還債務(wù)、是否提供了充分的擔(dān)保、銀行等特殊債權(quán)人出具的同意函，是否取得相應(yīng)層級(jí)或上級(jí)主管部門(mén)的有效批準(zhǔn)或授權(quán)。
　　2.申請(qǐng)材料是否已經(jīng)詳細(xì)披露本次交易擬轉(zhuǎn)移的債務(wù)總金額及債權(quán)人的總數(shù)目，在此基礎(chǔ)上，是否披露已經(jīng)同意本次重組的債權(quán)人對(duì)應(yīng)的債務(wù)金額占債務(wù)總金額的比例。
　　3.如確實(shí)存在無(wú)法聯(lián)系到債權(quán)人或債權(quán)人對(duì)本次重組債權(quán)處理方式不發(fā)表意見(jiàn)的，是否明確披露其對(duì)應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)數(shù)量。
　　4.如果存在明確表示不同意本次重組的債權(quán)人，則其對(duì)應(yīng)的債務(wù)是否在合理期限內(nèi)(例如，提交并購(gòu)重組委審核之前)已經(jīng)償還完畢，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師是否就此事項(xiàng)對(duì)本次重組的影響明確發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。
　　5.上市公司、重組交易對(duì)方、原有控股股東或?qū)嶋H控制人等，是否對(duì)沒(méi)有取得債權(quán)人明確意見(jiàn)的，占比較小的債務(wù)處理提出明確的、切實(shí)可行的方案，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師是否就方案的合法性和可行性明確發(fā)表意見(jiàn)，律師是否就以上方案是否存在潛在的法律糾紛發(fā)表明確意見(jiàn)，如存在，相關(guān)方是否提供了擔(dān)保等保障措施，確保上市公司、股東和相關(guān)債權(quán)人的利益不受損害。
　　6.部分債權(quán)人因前期無(wú)法聯(lián)系或發(fā)表意見(jiàn)不及時(shí)，但在后續(xù)審核過(guò)程中又明確發(fā)表同意或不同意意見(jiàn)的，是否已經(jīng)按以上原則進(jìn)行處理，上市公司和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)是否及時(shí)充分披露了債權(quán)、債務(wù)處置的*7進(jìn)展和影響。