Hello 大家好，歡迎來(lái)到今天AA科目的微講堂，由于AA科目有很多細(xì)碎的知識(shí)點(diǎn)，在這里高頓老師給大家做了匯總哦~ 

再送大家一個(gè)2020ACCA資料包，可以分享給小伙伴，自提，戳：ACCA資料【新手指南】+內(nèi)部講義+解析音頻

 

知識(shí)梳理一：Corporate governance

 

practice chairman和CEO不能是同一個(gè)人來(lái)?yè)?dān)任 

董事會(huì)中NED的人數(shù)需要≥總?cè)藬?shù)的一半 

審計(jì)委員會(huì)中，至少要有一個(gè)有財(cái)務(wù)背景的人 

審計(jì)委員會(huì)中所有成員都是由NED組成的 內(nèi)審不是必須要建立的，但是需要每年review一次是否需要建立內(nèi)審 

薪酬委員會(huì)中所有成員都是由NED組成的，負(fù)責(zé)給ED制定工資 

整個(gè)董事會(huì)的chairman也可以是審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)的chairman 

所有的董事都應(yīng)該有introduction programs 內(nèi)審部門(mén)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào) 

 

知識(shí)梳理二：Safeguards of ethical threats

使用獨(dú)立的審計(jì)團(tuán)隊(duì) 

使用保密性協(xié)議 

建議客戶(hù)尋找其他獨(dú)立的建議 

獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)使用獨(dú)立的匯報(bào)線 

外部的質(zhì)量復(fù)核 

替換團(tuán)隊(duì)成員 

對(duì)于非審計(jì)服務(wù)使用不同的合伙人和團(tuán)隊(duì) 

 

知識(shí)梳理三：Types of audit procedures

 

審計(jì)程序可以分成兩個(gè)大類(lèi)，一個(gè)是Tests of controls，另一個(gè)是Substantive procedures, 然后substantive procedures又可以分為analytical procedures and tests of detail.

 

知識(shí)梳理四：Assurance engagement

1.Five elements: 

2.Criteria 

3.Report 

4.Evidence 

5.Subject matter 

6.Three party relationship

(responsible party, user, practitioner） 

 

知識(shí)梳理五：Interim 和 final audit的區(qū)別

 

Interim audit：年前發(fā)生，如果年底因?yàn)闀r(shí)間壓力，有些程序是比較困難的執(zhí)行，那么可以使用interim audit。沒(méi)有硬性要求，但是有些因素需要被考慮，包括內(nèi)控的有效性，公司的規(guī)模和復(fù)雜性。

 

典型的一些程序包括： 

1. Documenting and testing of internal controls, 

2. Testing of profit and loss transactions for the year to date，

3. Identification of potential problems which may affect the final audit work.


Final audit:年底以后發(fā)生，總結(jié)了審計(jì)師形成和表達(dá)對(duì)財(cái)報(bào)的觀點(diǎn)。

 

典型的一些程序包括： 

 

1. Follow up of items noted at the inventory count Obtaining confirmations from third parties. 

 

2. Analytical reviews of figures in the financial statements Substantive procedures of account balances and transactions.

 

3. Review of events after the reporting period and going concern review

 

希望大家可以更好的理解和掌握，我們下期再見(jiàn)啦~