不明白120-2還+2?在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該調(diào)減2萬嗎?

老師 不明白120-2還+2?謝謝

何同學(xué)
2021-05-03 10:39:35
閱讀量 347
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于不明白120-2還+2?在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該調(diào)減2萬嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),

    稅收滯納金2萬,稅法不允許稅前扣除,應(yīng)該在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減2萬喲

    應(yīng)納稅所得額是在“會(huì)計(jì)利潤”的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的,本題120萬,并不是會(huì)計(jì)利潤,而是營業(yè)利潤,是不包含這筆2萬的營業(yè)外支出的,所以需要先將120萬的營業(yè)利潤減去2萬的營業(yè)外支出,變成會(huì)計(jì)利潤,然后再在稅法的角度來調(diào)整喔,所以先減的2萬是計(jì)算會(huì)計(jì)利潤,后加的2萬是稅法的調(diào)整

    希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過考試!


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 10:49:54
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • a同學(xué)
    租入固定資產(chǎn)的改建支出和大修理支出6萬元,按照合同約定的租賃期限3年分期攤銷,每年攤銷2萬元,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)候,應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬,是不是第二年的匯算清繳時(shí)候應(yīng)該調(diào)減2萬元,第三年的匯算清繳應(yīng)該又調(diào)減2萬元。
    • 趙老師
      你好,如果分三年攤銷的話,稅前抵扣金額和財(cái)務(wù)列支金額一致,就不需要調(diào)整了。
    • a同學(xué)
      我的意思你沒聽懂,就類似于權(quán)責(zé)發(fā)生制,改建支出總共攤銷6萬,分3年攤銷,第一年是2萬,但實(shí)際上攤銷了6萬,所以第一年調(diào)增4萬 為了保證總共攤銷6萬,那么第二年是不是匯算清繳時(shí)候調(diào)減2萬,第三年又是調(diào)減2萬呢
    • 趙老師
      如果計(jì)入待攤費(fèi)用,每年攤銷2萬,會(huì)計(jì)賬和稅務(wù)賬是一樣的。 如果一次性攤銷了6萬,按照3年算的話,會(huì)計(jì)賬和稅務(wù)賬才會(huì)發(fā)生暫時(shí)性差異。 主要看賬務(wù)怎么處理,建議按年攤銷,每年確認(rèn)費(fèi)用2萬,這樣不用調(diào)賬應(yīng)納稅所得額。
    • a同學(xué)
      如果按照一次性攤銷6萬的話,按照我題干的這種說法是正確的嗎
    • 趙老師
      是正確的,剩下的4萬計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
  • W同學(xué)
    要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
    • 齊老師
      您的問題老師解答(計(jì)算)中,請(qǐng)耐心等待
    • W同學(xué)
      1,調(diào)減40,調(diào)增12,調(diào)增1,調(diào)減5 2,調(diào)增50,30.5 3,調(diào)增50*4%=2 4,調(diào)增4.8 5,調(diào)增2 6,(960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2)*所得稅率
    • 齊老師
      老師,有詳細(xì)過程嗎,看不懂
    • W同學(xué)
      你是哪一個(gè)數(shù)據(jù)不明白你問我給你解釋
    • 齊老師
      工資薪金總額是多少
    • W同學(xué)
      第二和第四小問是怎么算的呀
    • 齊老師
      非廣告贊助力調(diào)增,招待費(fèi)為5900*0.5%-60,調(diào)增30.5 會(huì)計(jì)利潤 960*12%-120,調(diào)增4.8
  • R同學(xué)
    老師,該題的事項(xiàng)2不應(yīng)該納稅調(diào)減嗎
    • Y老師
      不用調(diào) 因?yàn)樗怯?jì)入其他綜合收益的,不影響當(dāng)期損益,所以本來就不會(huì)增加收入,就不用調(diào)了
    • R同學(xué)
      老師,是所有計(jì)入其他綜合收益的都不用納稅調(diào)整嗎,如果是債券也是一樣嗎
    • Y老師
      只要不影響當(dāng)期損益,你就沒有必要調(diào)整
    • R同學(xué)
      老師,那這個(gè)國債利息收入為什么要告訴兩個(gè),一般是用實(shí)際利息做納稅調(diào)整嗎
    • Y老師
      對(duì)啊 因?yàn)槟闶且詳傆喑杀居?jì)量的,所以是按實(shí)際利率法的
    • R同學(xué)
      謝謝老師,可是我算了一下所得稅費(fèi)用應(yīng)該是483啊,因金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異不是應(yīng)確認(rèn)3的遞延所得稅負(fù)債嗎
    • Y老師
      一個(gè)道理啊 計(jì)入其他綜合收益的,你確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,也只能計(jì)其他綜合收益,不能計(jì)所得稅費(fèi)用啊
    • R同學(xué)
      是的剛才已經(jīng)想明白了,謝謝老師
    • Y老師
      不客氣 祝學(xué)習(xí)順利
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 售后回購,回購價(jià)格低于原售價(jià),視為租賃交易的,能否舉例說明并做會(huì)計(jì)處理?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好:售后回購,如果回購價(jià)是公允價(jià)的話,你這樣想,現(xiàn)在的購買方之后能賣多少錢是不知道的,也就是說他到底是賺還是賠,其實(shí)是看未來的公允價(jià)的,說明此時(shí)出售方已經(jīng)把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方了,那么這種情況出售方是可以確認(rèn)收入的;相反,如果售后回購的價(jià)格是固定的,也就是跟上述情形相反,說明出售方是不能確認(rèn)收入的,此時(shí)又要分兩種情形:①回購價(jià)>出售價(jià),你這樣想,出售方賣100,最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻還給別人120(多給了),是不是相當(dāng)于之前跟別人借了100,現(xiàn)在還120;其實(shí)就是融資行為;②回購價(jià)<出售價(jià),出售方賣100,最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻只還給別人80(少給了),那這20是不是就相當(dāng)于出售方收取的設(shè)備使用費(fèi)(租賃費(fèi))~同學(xué)可以按照這個(gè)思路再思考一下呢~回購價(jià)<出售價(jià),分錄:①收到錢時(shí),借:銀行存款  貸:其他應(yīng)付款②按照回購價(jià)與出售價(jià)的差額,在相應(yīng)期間確認(rèn)為租賃收入:借:其他應(yīng)付款 貸:租賃收入/其他業(yè)務(wù)收入等。(按照租賃準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的科目即可)如有疑問歡迎隨時(shí)跟老師交流~祝學(xué)習(xí)愉快!繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研