首頁 > 房產(chǎn)增值稅

  • 老師已回答房地產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)是怎么產(chǎn)生增值稅的?

    同學,你好!你是問怎么產(chǎn)生增值稅么?發(fā)生銷售行為即產(chǎn)生了增值稅的。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)增值稅如何繳納,具體如下:1、自行開發(fā)是指在依法取得土地使用權的土地上進行基礎設施和房屋建設→第一次進入流通領域的“一手房”。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)后,以自己的名義立項銷售的,屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目→“爛尾樓”2、銷售額的確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額→“賣一套房,扣一筆與之相應的土地出讓金”銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,不得扣除對應的土地價款。3、預繳稅款房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預收款方式(首付+按揭+尾款)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。應預繳稅款=預收款/(1+適用稅率或征收率)×3%適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。4、進項稅額房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,應以《建筑工程施工許可證》注明的“建設規(guī)模”為依據(jù)進行劃分。不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設規(guī)模/房地產(chǎn)項目總建設規(guī)模)5、納稅申報適用一般計稅方法計稅的,應按照規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間,以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。適用簡易計稅方法計稅的,應按規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間,以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額,抵減巳預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。6、發(fā)票開具房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,自行開具增值稅發(fā)票。祝學習愉快!

    2020-03-18 21:55:57
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 536
  • 老師已回答在計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅,購買時支出的1萬元相關稅費為何沒有扣減?

    勤奮的同學你好,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)只讓扣房子的發(fā)票價格,不包含稅費,希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-15 18:33:23
    賈老師 老師解答
    閱讀量 442
  • 老師已回答在交付房地產(chǎn)項目時為什么貸未繳增值稅而不是預繳增值稅呢?

    同學,你好。最后一筆分錄有誤。一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,收到預收款時增值稅納稅義務并未發(fā)生,先按一定的預征率預繳增值稅,房屋交付業(yè)主確認收入時納稅義務發(fā)生,此時結(jié)轉(zhuǎn)預繳稅款。正確分錄如下:借:應交稅費——未交增值稅 113.25    貸:應交稅費——預交增值稅 113.25

    2019-05-21 09:41:13
    董老師 老師解答
    閱讀量 513
  • 老師已回答17年5月預繳的那個增值稅不能來低減下面的那個就是去年預售房子的那個增值稅嗎?

    同學,你好可以抵,只要進項還沒用完,都可以抵的。不過這個抵是交稅的過程中已少繳稅的方式體現(xiàn),會計里不需要專門做一步抵的動作,而是通過最后匯總到 未交增值稅 里面體現(xiàn)已經(jīng)抵扣。祝學習愉快!

    2019-05-13 22:04:21
    夏老師 老師解答
    閱讀量 407
  • 老師已回答計算銷售房產(chǎn)增值稅正確的解答是什么?

    同學,你好!1、這個不是乘以90%,你不能跟那個土增搞混淆了。這個扣900就是說土地的進項可以抵扣的意思,所以不是按照實際銷售多少占比多少來考慮。2、6300*0.05%可以扣,印花稅;544.05*(7%+3%+2%),544.05應該不對,原則上是個算法是OK的,就看2%要不要考慮了。一般這個2%是默認不考慮的。祝學習愉快!

    2018-04-22 19:52:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 422
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中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復: 親愛的同學,你好:愛學習的同學,收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學了解即可,祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊?

    教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復: 同學您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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