想知道為什么第一個分錄中不寫應交消費稅，像我這樣寫為啥不對?

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• 王同學
  我想問一下，第一個領用自產(chǎn)產(chǎn)品，為什么還要寫消費稅的分錄？為什么動產(chǎn)寫消費稅，不動產(chǎn)就不寫了？
  • 胡老師
    學員您好： 分錄中的庫存商品應該是消費稅應稅產(chǎn)品，依據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品最終用于非應稅消費品的（如進行在建工程），應視同對外銷售，所以第一筆分錄應記錄消費稅。 學員注意，消費稅是國家列舉稅種，凡是國家列舉的應繳納消費稅，不列舉的不繳納消費稅，和是不是動產(chǎn)沒有關系。 希望可以幫到您！
  • 王同學
    老師這個第三步領材料為什么也交消費稅啊，題目中并沒有說是應稅消費品啊
  • 胡老師
    學員您好： 是一樣的意思，題中已經(jīng)給明消費稅率，說明題中提到的企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品（庫存商品）需要繳納消費稅，當生產(chǎn)出來的庫存商品用于自建了，稅法規(guī)定是需要視同出售的（言外之意就是和出售一樣），因自建視同銷售所以需計算消費稅額并計入在建工程成本中。
  • 王同學
    不動產(chǎn)那筆分錄為什么沒有應交消費稅呢
  • 胡老師
    因為不動產(chǎn)是購入的（需要安裝），并不是企業(yè)自身生產(chǎn)的，不動產(chǎn)一般不涉及消費稅。另外購入方一般不是消費稅的納稅人，出售方才是，不動產(chǎn)購入方因不是消費稅納稅人，所以不記錄消費稅。
  • 王同學
    老師，這個都是自建的
  • 胡老師
    都是先通過工程物資轉到在建工程的
  • 王同學
    為什么動產(chǎn)那筆分錄有應交消費稅，不動產(chǎn)這筆沒有
  • 胡老師
    學員您好： 題中說2018年購入一臺需要安裝的設備，這個不是自建而是外購。安裝中領用自家生產(chǎn)的庫存商品（消費稅視同銷售需要繳納消費稅--和出售一個性質(zhì)）。
  • 王同學
    老師，這個已經(jīng)不是上面那個題了，這個是自行生產(chǎn)的賬務處理
  • 胡老師
    學員您好： 麻煩您把目前要問的題目或者不理解的給老師發(fā)一下唄，以便老師為您解答。
  • 王同學
    老師，這個是自行建造固定資產(chǎn)的賬務處理，我不理解為什么動產(chǎn)需要寫應交消費稅，而不動產(chǎn)沒有寫應交消費稅
  • 胡老師
    學員您好： 單從您上傳的圖片來看，如果該庫存商品（自產(chǎn)形成的庫存商品）為消費稅應稅商品，那么一定要視同銷售繳納消費稅；如果該庫存商品不是消費稅應稅產(chǎn)品則不需要繳納消費稅（如該庫存商品為外購的庫存商品）。 希望能幫到您！
  • 王同學
    老師，那圖片上這個老師講的是不是錯了
  • 胡老師
    學員您好： 不一定是錯誤的，如果該庫存商品不是消費稅應稅產(chǎn)品就沒有問題。 學員您這里對消費稅不是很理解，等到您學習到稅法中消費稅相關知識后會更好的理解該題目。 希望能夠幫到您！
  • 王同學
    老師你看這個圖片上，按理說應該是動產(chǎn)和不動產(chǎn)都是有應交消費稅的吧，可是不動產(chǎn)沒有，是不是圖片上錯了
  • 胡老師
    圖片上領用的都是同一種庫存商品，只不過分成兩種情況：建造動產(chǎn)和不動產(chǎn)。
  • 王同學
    學員您好： 如果是同一種庫存商品，只要是消費稅應稅商品，不區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)一律繳納消費稅。
  • 胡老師
    那應該就是圖片上錯了
  • 王同學
    對吧老師
  • 胡老師
    學員您好： 如果是同一種產(chǎn)品（消費稅應稅產(chǎn)品），您的理解正確！ 如果您滿意請5星評價，謝謝！
  • 王同學
    就是如果是同一種產(chǎn)品，都是消費稅用稅產(chǎn)品，那么自產(chǎn)自建動產(chǎn)和不動產(chǎn)的分錄都應該有貸記應交消費稅，對吧
  • 胡老師
    學員您好： 您的理解正確！ 如果您滿意請5星評價，謝謝！
• 藍同學
  核算領用原材料的進項稅中為什么是以40％抵扣這我不太懂不知道為啥這樣編寫分錄
  • 夏老師
    我們購進的不動產(chǎn) 領用的原材料可以分兩年進行抵扣
  • 藍同學
    你好，這題是不是領用原材料用于不動產(chǎn)？是的話因為當時購進時已經(jīng)全部抵扣了，所以現(xiàn)在用于不動產(chǎn)需要按兩年分開抵扣，所以需要轉出40%
• 八同學
  想知道為什么增值稅進項稅額寫分錄跟以前不一樣了
  • R老師
    你好！你在哪兒看到的不一樣。
  • 八同學
    比如用銀行存款購買原材料，借：原材料 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 應交稅費--待抵扣進項稅額 貸：銀行存款
  • R老師
    你好！這個待抵扣其實一直有，只是現(xiàn)在用的更多
  • 八同學
    @宋老師:之前分錄不用寫待抵扣進項稅額 這個一定要寫的嗎？
  • R老師
    你好！你如果收到當月并沒有認證就計入這里。
• ?同學
  老師，第二個第三個分錄為啥這樣寫
  • 畢老師
    你好 第二個分錄是先按計劃成本做購進處理 第三個分錄是把計劃成本調(diào)整到實際成本入賬 也可以把第二筆，第三筆分錄合并為一筆分錄 借；原材料 320萬，貸；材料采購300萬，材料成本差異20萬
  • ?同學
    這三個分錄是按照事情順序發(fā)展寫的嗎，前兩個是？
  • 畢老師
    你好 第二個分錄是先按計劃成本做購進處理 第三個分錄是把計劃成本調(diào)整到實際成本入賬 也可以把第二筆，第三筆分錄合并為一筆分錄 借；原材料 320萬，貸；材料采購300萬，材料成本差異20萬 （是針對這個回復有什么疑問？）
  • ?同學
    對，我都不知道咋寫出來的？
  • 畢老師
    你好 第二筆分錄，按計劃成本做購進分錄 借；原材料，貸；材料采購 然后對調(diào)整購進時候的材料成本差異，分錄是 借；材料采購，貸；材料成本差異 （如果是超支差異做相反分錄） 也可以把第二筆第三筆合并做一筆分錄 借；原材料，貸；材料采購，材料成本差異（或借方）