我還是沒搞懂，為啥姚給承租人錢呢？

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• 蓉同學(xué)
  沒搞懂這道題為啥選B，解釋一下謝謝，主要是沒搞懂348÷（1+16％）×16％，為啥這里用的是16％呢？
  • 沈老師
    你好，這是2009年1月1日以后購買的增值稅，已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅了，所以稅率要用16%
  • 蓉同學(xué)
    購入時按規(guī)定抵扣過進(jìn)項，銷項稅額＝含稅售價÷（1+16％或3％）×16％或3％，是這樣的公式，我想問一下在這種情況下，什么時候用3％呢？
  • 沈老師
    你好，是小規(guī)模納稅人用3%
• M同學(xué)
  稅基的作用是什么，搞不懂為啥資產(chǎn)還要交稅？
  • 張老師
    這個計算的企業(yè)所得稅的時候涉及的。企業(yè)會計準(zhǔn)則采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算所得稅，對于會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定差異的一些地方，需要按稅法的要求來繳納稅款，這樣就需要進(jìn)行納稅調(diào)整，基于你的例子，稅法當(dāng)期允許你列支折舊費3萬，但是你在會計上計算折舊時只計算了2萬，就是進(jìn)管理費用只進(jìn)了2萬，如果按稅法的規(guī)定話管理費用在當(dāng)期可以多計1萬，假如利潤總額是100萬，那這樣的話，稅法在計算所得稅時，需要調(diào)整你的會計利潤總額，在100萬的基礎(chǔ)上再減去1萬，按99萬計算繳納所得稅。這樣，這1萬元的折舊差異，就形成上面所說的，應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債=1萬0.25=2500元，會計分錄：
    借：所得稅費用=24.75+0.25=25
    貸：應(yīng)交稅費-所得稅=990.25=24.75
    遞延所得稅負(fù)債 =10.25=0.25
    這樣，這0.25萬的所得稅就可以在以后年度繳納，而不必在當(dāng)期繳納，這就是應(yīng)納稅暫時性差異，就是未來應(yīng)納的，應(yīng)從當(dāng)期應(yīng)交所得稅扣減去的，產(chǎn)生時間性差異。
    
    交稅的不應(yīng)該是當(dāng)初賣我土地的賣家么。
    
    買家主要交的是轉(zhuǎn)讓土地的營業(yè)稅及附稅哈，你這里主要涉及的是企業(yè)所得稅的問題。
    
    如果真的要交稅的話，請問是每年要為資產(chǎn)交一次稅？
    資產(chǎn)是要耗費的，有耗費就會發(fā)生成本費用的列支，就會抵減企業(yè)收入，就會影響企業(yè)所得稅，現(xiàn)在會計準(zhǔn)則要與國際趨同，所以就采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法來核算所得稅了。
    
    這個稅叫什么名字，這么狠。
    
    遞延所得稅。