老師，程租形式的國際運輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢？

老師，程租形式的國際運輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢，我打兩個比方，1，不享受零稅率，站在出租方，收入200，銷項稅34，承租方給給234，出租方抵扣進項稅，比方說20，那出租方交稅14加附加稅，20變?yōu)楝F(xiàn)金流轉(zhuǎn)到口袋里，境內(nèi)下家沒有進項稅再賣出去，銷項稅50抵扣34的進項交增值稅16及附加稅，但是如果享受零稅率，收入200，銷項沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進項稅同時流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進項，也不用出這34，但是再賣出去銷項50，附加稅反而交的更多，請問0稅率到底有何好處？

.同學(xué)
2021-05-16 14:25:01
閱讀量 509
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于老師，程租形式的國際運輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊~

    同學(xué)是問的境內(nèi)的單位或個人向境內(nèi)單位提供期租、濕租服務(wù)，承租方利用租賃的交通工具提供國際運輸服務(wù)，如果是這種情況承租方適用增值稅零稅率，出租方按照正常的交通運輸繳納增值稅。站在出租方，收入200w，銷項稅額為18w，對于承租方可以免去其銷項，并且可以抵扣進項18w。


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    以上是關(guān)于租,程租相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 15:18:05
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    不是，是程組形式，出租方可以提供零稅率，這邊麻煩你看一下我的意思？
    2021-05-16 15:32:39
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的說法是正確的的~棒棒噠~如果境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)，出租方是適用增值稅零稅率的，這種情況對出租方是很有利的。

    “收入200，銷項沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進項稅同時流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進項，也不用出這34，”這部分同學(xué)的理解是正確的。

    “但是再賣出去銷項50，附加稅反而交的更多，請問0稅率到底有何好處”但是再賣出去銷項50，這個是另一筆業(yè)務(wù)，這筆業(yè)務(wù)對應(yīng)的有自己的進項。


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    2021-05-16 17:35:36
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    老師，請仔細(xì)看我的問題，我的意思是開增票和開零稅率的結(jié)果是一樣的，因為都是交給稅務(wù)局附加稅3.4萬，但是開零稅率還要去向稅務(wù)局退稅才能得到，但是開增票等于直接抵扣，下家出的銷項扣掉進項部分交，剩余部分直接等于直接變成了現(xiàn)金，不是開增票比零稅率更劃算嗎？
    2021-05-16 22:45:40
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好啊~

    零稅率只是對享受零稅率的企業(yè)的優(yōu)惠，對于出租方，出租方是享受到優(yōu)惠的。其他不享受零稅率的企業(yè)是沒有優(yōu)惠的。

    1、“不享受零稅率，站在出租方，收入200，銷項稅34，承租方給給234，出租方抵扣進項稅，比方說20，那出租方交稅14加附加稅，20變?yōu)楝F(xiàn)金流轉(zhuǎn)到口袋里，境內(nèi)下家沒有進項稅再賣出去，銷項稅50抵扣34的進項交增值稅16及附加稅，”如果是不享受零稅率的話，就是按照正常的增值稅流程抵扣，出租方收入200，銷項稅34，承租方給234，出租方抵扣進項稅，比方說20，那出租方交稅14，20出租方已經(jīng)抵扣不會在給他退，境內(nèi)下家也就是承租方進項34，可以作為進項稅抵銷。

    2、“但是如果享受零稅率，收入200，銷項沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進項稅同時流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進項，也不用出這34，但是再賣出去銷項50，”出租方享受零稅率，沒有銷項，承租方對應(yīng)的沒有進項。


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    2021-05-17 09:28:19
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    可是銷項原來就是下家付出來的，只是我們代扣代繳啊，所以我們有沒有銷項沒有影響啊，優(yōu)惠在哪里
    2021-05-17 11:13:10
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在程租這個業(yè)務(wù)中出租人享受零稅率，承租人如果是銷售貨物，出口也是享受零稅率的，

    2021-05-17 11:34:29
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其他回答

  • 嘰同學(xué)
    境內(nèi)單位向境外單位提供以期租結(jié)算形式的國際運輸服務(wù)如何申報？
    • 吳老師
      問題描述： 境內(nèi)單位向境外單位提供以期租結(jié)算形式的國際運輸服務(wù)，是按零稅率的免抵退稅辦法進行申報，還是按免稅辦法進行申報？是否按財稅2013年37號文件規(guī)定，優(yōu)先適用零稅率？懇請解答！謝謝！ 問題答復(fù)：答：一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)附件四《應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》規(guī)定：&ldquo三、境內(nèi)的單位和個人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請適用零稅率。&rdquo 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第52號）規(guī)定：&ldquo第二條 下列跨境服務(wù)免征增值稅： &hellip&hellip（九）向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)： 1．研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)和工程勘察勘探服務(wù)除外）、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)除外）、物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)除外）、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、遠(yuǎn)洋運輸期租服務(wù)、遠(yuǎn)洋運輸程租服務(wù)、航空運輸濕租服務(wù)。&rdquo 因此，境內(nèi)的單位和個人提供期租服務(wù)，不適用增值稅零稅率。如果向境內(nèi)單位提供遠(yuǎn)洋運輸期租服務(wù)，出租方應(yīng)按11%適用稅率征稅；如果向境外單位提供遠(yuǎn)洋運輸期租服務(wù)的，出租方免征增值稅。
  • q同學(xué)
    營改增后 問境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)出租方還是承租方可申請適用增值稅零稅率政策
    • 吳老師
      親愛的學(xué)員您好
      根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)定境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。
  • T同學(xué)
    營改增中境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)承租方還是出租方可以適用增值稅零稅率
    • 王老師
      親愛的學(xué)員您好
      根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)定境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)由承租方適用增值稅零稅率。
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