資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額什么意思？

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• 琳同學(xué)
  1、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待真正實(shí)現(xiàn)時(shí)再計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間會(huì)產(chǎn)生差異，該差異是可抵扣暫時(shí)性差異。和 2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。這兩題怎么對(duì)比理解
  • 馮老師
    您好 交易性金融資產(chǎn)，可能是可抵扣差異，也可能是應(yīng)納稅差異。關(guān)鍵看公允＞賬面，還是公允＜賬面。 公允價(jià)值降低了，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)， 公允價(jià)值升高了，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
• W同學(xué)
  .可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)額應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益 這句話對(duì)嗎？
  • 王老師
    你好，是計(jì)入其他綜合收益
  • W同學(xué)
    28. [多選] 下列各項(xiàng)中,關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理表述正確的有( ) A.可供出售金融資產(chǎn)處置的凈收益應(yīng)計(jì)入投資收益 B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減投資成本 C.可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始投資成本 D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)額應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益 參考答案：ACD 老師答案D為什么有是對(duì)的？ 我也認(rèn)為計(jì)入其他綜合收益
  • 王老師
    其他綜合收益屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目
• 金同學(xué)
  處置公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，將累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本。 轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值變動(dòng)損益，僅包括持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)？還是既包括“持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)”，又包括“轉(zhuǎn)換時(shí)原計(jì)入借方的公允價(jià)值變動(dòng)損益”？
  • 龍老師
    投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)自模式計(jì)量時(shí)，將轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，以轉(zhuǎn)換日原賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額為基礎(chǔ)調(diào)整起初留存收益。具體分錄為： 借：投資性房地產(chǎn)-成本(轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量) 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(或攤銷) 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：投資性房地產(chǎn)(轉(zhuǎn)換日原賬面余額) 盈余公積(也可能在借方) 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(也可能在借方)
  • 金同學(xué)
    你好！通過會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該是持有期間公允價(jià)值變動(dòng)。
  • 龍老師
    我問的不是會(huì)計(jì)政策變更，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式。是非轉(zhuǎn)投時(shí)，借差計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，這個(gè)金額在處置時(shí)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本不？
  • 金同學(xué)
    “公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本的金額，和“投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”的金額是否一致？
  • 龍老師
    你好！這種是包含的
  • 金同學(xué)
    非轉(zhuǎn)投時(shí)計(jì)入借方的公允價(jià)值變動(dòng)損益，也轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本唄？ “公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本的金額，與“投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”的金額是不一致唄？
  • 龍老師
    你好！是的，兩個(gè)不一致。
  • 金同學(xué)
    為什么處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)不轉(zhuǎn)出，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)出啊？
  • 龍老師
    你好，交易性金融資產(chǎn)成本就是現(xiàn)在的價(jià)格，投資性房地產(chǎn)出售時(shí)成本可以理解成初次買入價(jià)。
  • 金同學(xué)
    沒看懂……處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)損益不轉(zhuǎn)入投資收益了， 但投資性房地產(chǎn)將公允價(jià)值變動(dòng)損益(持有期間的變動(dòng)及非轉(zhuǎn)投時(shí)的借方差)都轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本了，最終的成本就是非轉(zhuǎn)投時(shí)的賬面價(jià)值。
  • 龍老師
    你好！你說的很對(duì)，是轉(zhuǎn)入科目不同，交易性金融資產(chǎn)處置直接對(duì)接銀行存款，沒有營(yíng)業(yè)收入
  • 金同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上漲后，處置時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)損益不轉(zhuǎn)入投資收益，投資收益不就算少了？
  • 龍老師
    李衛(wèi)華老師說，稅法將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”也算所得了，所以處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)做賬就不將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)到投資收益了。 那投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益不轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本，所得也一樣不變吧？只是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒改，是嗎？
  • 金同學(xué)
    你好！請(qǐng)按照目前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬。處置時(shí)，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益。
  • 龍老師
    呃……老師，最新的教材是【不把交易性金融資產(chǎn)的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)入投資收益】
  • 金同學(xué)
    我只是想知道為什么交易性金融資產(chǎn)不轉(zhuǎn)了，投資性房地產(chǎn)還轉(zhuǎn)，不轉(zhuǎn)后有什么變化影響
  • 龍老師
    你好！房?jī)r(jià)這塊國(guó)家很敏感，所以才會(huì)這樣。
  • 金同學(xué)
    你好！目前最新初級(jí)會(huì)計(jì)書也沒出來。