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老師,2014年這題第一問(wèn)差額分析法。為什么租賃環(huán)節(jié)只計(jì)算了稅后租賃費(fèi),那租賃的折扣抵稅還有變現(xiàn)流量都不需計(jì)算嗎?
勤奮、愛(ài)思考的同學(xué)你好呀~~
這個(gè)題是2014年的老題~以前租賃準(zhǔn)則劃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃,題目說(shuō)租賃費(fèi)可以稅前扣除,所以是經(jīng)營(yíng)租賃。根據(jù)最新的租賃準(zhǔn)則,對(duì)于出租人來(lái)說(shuō):出租人按照是否轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),劃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。出租人將除融資租賃以外的其他租賃分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)租賃對(duì)于承租人來(lái)說(shuō):不再區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。對(duì)所有租賃(簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值租賃除外),確定使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。財(cái)管中,按照稅法的角度,按照實(shí)際付款額作為計(jì)稅基礎(chǔ),每年計(jì)算折舊金額作為所得稅扣除項(xiàng)目。對(duì)于本題而言,甲是站在承租人的角度,按照最近的租賃準(zhǔn)則,不區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃,但他是一個(gè)老題目,2014年真題,題目明確表示:租賃費(fèi)可以稅前扣除,那么就按照題目的要求,按照以前經(jīng)營(yíng)租賃的方法計(jì)算
希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),考證路上老師會(huì)一直陪著你,加油~~
是的,這個(gè)主要是14年的老題,所以就直接按題干要求對(duì)租金進(jìn)行稅前抵扣,不進(jìn)行折舊了
按照新的標(biāo)準(zhǔn),我們是要進(jìn)行折舊抵稅的,題干也不會(huì)出現(xiàn)租金可以稅前抵扣這個(gè)條件哈
希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),考證路上老師會(huì)一直陪著你,加油~~
關(guān)于租賃費(fèi),如果是經(jīng)營(yíng)性的租賃,會(huì)記入產(chǎn)品的成本,或者是期間...
利息費(fèi)用是不是只有出租方能夠用呃,承租方只能用財(cái)務(wù)費(fèi)用。...
這個(gè)不是售后回租,為什么也是籌資活動(dòng),如果這樣說(shuō)的話(huà),那不所...
出租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的分錄能詳細(xì)講解一下嗎...
老師D項(xiàng)中,權(quán)責(zé)發(fā)生制要求發(fā)生的費(fèi)用,作為當(dāng)期費(fèi)用 如何理解...
老師,租賃費(fèi)用不就是費(fèi)用嗎,那租賃費(fèi)用超過(guò)出租成本的部分是啥...
老師,這兒說(shuō)得這個(gè)租賃費(fèi)用是啥呀...
租賃費(fèi)為啥用有擔(dān)保的債券的稅后利率...
老師,選擇題29,關(guān)于租賃的手續(xù)費(fèi)利息和利潤(rùn),老師可以詳細(xì)幫...
高頓教育銀行官網(wǎng)為大家?guī)?lái):2022年上海農(nóng)商銀行校園招聘之長(zhǎng)江金租業(yè)務(wù)培訓(xùn)生,關(guān)注高頓教育,為您提供更多考試相關(guān)信息。
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2023年蘇州銀行蘇州金融租賃校園招聘簡(jiǎn)章已經(jīng)發(fā)布了,想了解更多具體的崗位工作職責(zé)、任職要求請(qǐng)看正文!
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華夏金融租賃有限公司成立于2013年4月,是經(jīng)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性金融租賃公司,注冊(cè)地為云南省昆明市。公司由華夏銀行股份有限公司和昆明產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司共同發(fā)起設(shè)立,注冊(cè)資本為80億元。北京辦公地址在西城區(qū)金融街,昆明辦公地址在西山區(qū)滇池路。
教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷(xiāo)售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行