預(yù)收賬款的賬面價(jià)值不是應(yīng)該與計(jì)稅基礎(chǔ)相同嗎？

其他回答

• H同學(xué)
  預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)納稅所得額，其計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0？不是應(yīng)該是賬面價(jià)值嗎？
  • S老師

    因?yàn)轭A(yù)收賬款在未來(lái)期間才確認(rèn)收入繳納所得稅，而稅法要求本期就得繳納，那么未來(lái)期間可稅前扣除的金額就是本期已經(jīng)按應(yīng)納稅所得額繳納所得稅額的這部分預(yù)收賬款。

    所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可抵扣所得稅額=0

    《新企業(yè)所得稅法》第五十六條 企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。前款所稱(chēng)歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為0，產(chǎn)生了100萬(wàn)元的暫時(shí)性差異。

    計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定可予扣除的金額=100-100=0 就該題說(shuō)：

    1、如果會(huì)計(jì)和稅法對(duì)收入入賬的要求一致，則會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

    2、如果會(huì)計(jì)和水法對(duì)收入入賬的要求不一致，這會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)

• 段同學(xué)
  預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)
  • 張老師
    【答案】錯(cuò)

    【答案解析】

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

• 云同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，這里的遞延資產(chǎn)的產(chǎn)生是因?yàn)轭A(yù)收和發(fā)出商品賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同嗎
  • 黃老師
    安裝工作是必要組成部分，所以該 公司賬目多少確認(rèn)了收入成本，也多交了所得稅，現(xiàn)在把多出的收入成本沖回去，但是稅已經(jīng)交了。就通過(guò)遞延所得稅來(lái)調(diào)節(jié)。這部分應(yīng)該是安裝完之后交，可現(xiàn)在公司提前交了，以后再確認(rèn)收入的時(shí)候就不用交稅了，符合遞延所稅的要求
  • 云同學(xué)
    所以這個(gè)不能用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法來(lái)考慮這個(gè)問(wèn)題嗎，您說(shuō)的這個(gè)方法我知道，但是我就是想咨詢(xún)一下通過(guò)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)考慮這個(gè)問(wèn)題
  • 黃老師
    這不適合。如果他賬做對(duì)了，根本不需要做遞延